Nonstatutory หุ้น ตัวเลือก ต้องเสียภาษี

คอลัมน์นี้ในรูปแบบที่แตกต่างกันเล็กน้อย แต่เดิมปรากฏใน The San Francisco Examiner Newspaper, January 17, 1999.Copyright 1999 Robert L Sommers สงวนลิขสิทธิ์ เป็นเรื่องแรกที่ Joe Cobal ตัดสินใจที่จะทำงานใน Silicon Valley Start-Up ที่ 70 ของรายได้ก่อนหน้านี้ แต่เขายังได้รับรางวัล Perk For ในแต่ละปีระยะเวลา 12 เดือนที่เขาทำงานโจจะได้รับเลือกให้ซื้อ 50,000 หุ้นของ Start-Up ที่ราคา 01 เหรียญต่อหุ้นแต่ละตัวเลือกจะหมดอายุใน 10 ปีต่อมามูลค่าหุ้นของ บริษัท ในปัจจุบันมีมูลค่าสิบเซ็นต์ 10 หุ้น แต่ ตัวเลือกไม่มีข้อ จำกัด อื่น ๆ เขาทำงานเป็นเวลาสามปีและได้รับสิทธิในการซื้อหุ้นในวันที่ 31 ธันวาคมของทุกปีเมื่อวันที่ 2 มกราคม พ. ศ. 2540 Public ซึ่งเป็น บริษัท ที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ได้ซื้อ Start-Up โดยจ่าย 20 00 หุ้น คำถามต่อไปนี้ถ้า Joe ออกกำลังกายตัวเลือกของเขาอย่างรอบคอบเมื่อขายสต๊อกเริ่มต้น Joe จะได้รับ 50,000 b 150,000 c 3,000,000 ราคา Joe จะจ่ายเพื่อใช้สิทธิเลือกของเขาคือ 5,000 b 15,000 หรือ 1,500 c ถ้าคุณเลือก c for ทั้งสองคำตอบคุณเข้าใจไหมว่าทำไมโดยเฉพาะ Silicon หุบเขาตัวเลือกหุ้นเป็นเทียบเท่า 90s ของแคลิฟอร์เนีย rush. Stock แคลิฟอร์เนียตัวเลือกใน General. A ตัวเลือกหุ้นเป็นพื้นขวาที่จะซื้อจำนวนคงที่ของหุ้นของหุ้นสำหรับราคาซื้อชุดราคานัดหยุดงานในช่วงระยะเวลาที่เฉพาะเจาะจง, กล่าวคือสิทธิของ Joe ในการซื้อหุ้นสามัญของ Start-up จำนวน 50,000 หุ้น ณ วันที่ 1 หุ้นจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2548 ตัวเลือกหุ้นที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนในช่วงหลายปีที่ผ่านมาทางเลือกในหุ้นได้รับความสำเร็จจากการที่ บริษัท ได้รับการชักจูงให้กับพนักงานและผู้รับเหมาอิสระ เนื่องจากตัวเลือกมีคุณค่าการรับตัวเลือกในบริบทการจ้างงานทำให้เกิดปัญหาภาษีเงินได้ค่าธรรมเนียมหุ้นถูกแบ่งออกเป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายซึ่งเป็นไปตามบทบัญญัติประมวลรัษฎากรภายใน 421 ถึง 424 และส่วนที่เหลือทั้งหมดอื่น ๆ ที่ไม่เป็นไปตามข้อบังคับการเลือกหุ้นคงค้างพนักงานที่ได้รับหุ้นที่ไม่เป็นหลักทรัพย์ อาจจะเสียภาษีในกรณีส่วนใหญ่ที่ใด ๆ ของครั้งต่อไปนี้ 1 เมื่อตัวเลือกที่ได้รับ 2 เมื่อเขาออกกำลังกายตัวเลือกหรือ 3 เมื่อมีข้อ จำกัด หากมีการจำหน่ายของ st ock ที่ได้มาโดยทางเลือกตัวเลือกพนักงานหรือผู้รับเหมาอิสระที่ได้รับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้เก็บภาษีจะถูกเก็บภาษีเมื่อได้รับถ้าตัวเลือกมีมูลค่าตลาดยุติธรรมได้ง่าย FMV กฎนี้มักใช้กับหุ้นที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ในเกือบทุกสถานการณ์อื่น ๆ แต่พนักงานเป็น taxed เมื่อเลือกตัวเลือกในทั้งสองกรณีรายได้เป็น FMV ของหุ้นลบราคาตีราคาในทางตรงกันข้ามพนักงานที่ได้รับตัวเลือกสต็อกสินค้าตามกฎหมายจะไม่เก็บภาษีจนกว่าพวกเขาจะขายหุ้น บริษัท ส่วนใหญ่ต้องการให้พนักงานทำงานสำหรับจำเป็น ระยะเวลาหรือบรรลุเป้าหมายการดำเนินงานบางอย่างก่อนที่จะมีสิทธิ์ได้รับตัวเลือกหุ้นเมื่อความต้องการเหล่านี้มีความพึงพอใจแล้วตัวเลือกจะตกเป็นของตัวเลือกไม่ว่าเขาจะเลือกใช้ตัวเลือกใด ๆ ตัวอย่างเช่นหากหุ้นของ Start-Up มี FMV ที่สามารถหาได้ง่าย ของ 10 ต่อหุ้นโจจะได้รับ 4,500 ชดเชยตั้งแต่เขากลายเป็นตกเป็นของเมื่อเขาได้รับตัวเลือก 5,000 FMV สำหรับหุ้น Start-Up, น้อยกว่าราคานัดหยุดงาน 500 4,500 Start-Up ใช้เวลา 4,500 หักสำหรับค่าชดเชยที่จ่ายให้แก่โจเมื่อเขาได้รับรายได้ข้อมูลการเลือกตั้ง 83 ขข. 83 ขของ IRC Joe สามารถเลือกเก็บภาษีได้ทันทีแทนที่จะรอจนกว่า ข้อ จำกัด ใด ๆ ที่วางไว้บนตัวเลือกได้หมดลงการเลือกตั้ง Sec 83b ทำให้แน่ใจได้ว่าการเพิ่มมูลค่าหุ้นของหุ้นในอนาคตจะไม่ถูกหักภาษีเป็นค่าชดเชยและระยะเวลาการถือครองจะเริ่มจากการคำนวณกำไรในระยะยาวโอกาสในการวางแผนทางการเงินเมื่อ Joe ตกเป็นผู้ถือหุ้นแล้ว ทันทีที่การออกกำลังกายตัวเลือกที่จะได้รับหุ้นที่เกิดขึ้นจริงตั้งแต่การแข็งค่าใด ๆ จะมีสิทธิ์ได้รับการรักษากำไรในระยะยาวกำไรสูงสุดถึง 20 ภาษีของรัฐบาลกลางให้เขาถือหุ้นอย่างน้อย 12 เดือนอย่างไรก็ตามถ้าโจใช้ตัวเลือกของเขา แล้วขายหุ้นทันทีเขา d จะต้องได้รับการรักษารายได้โดยทั่วไปและอาจต้องเสียภาษีสูงถึง 39 6 รัฐบาลกลางบทเรียนรู้ได้อย่างไรว่าแผนการเลือกหุ้นของคุณไม่เป็นระเบียบอ่านตัวเลือกหุ้นของคุณ p ถ้าคุณเลือกใช้ตัวเลือกเมื่อคุณต้องใช้กำไรเป็นรายได้การตัดสินใจนี้ขึ้นอยู่กับต้นทุนในการใช้ตัวเลือกและคุณคาดว่าจะขายหุ้นของคุณหรือไม่เมื่อคุณมีสิทธิ์ได้รับผลกำไรระยะยาว คอลัมน์ถัดไปตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย หมายเหตุข้อมูลที่มีอยู่ในเว็บไซต์นี้มีวัตถุประสงค์เพื่อการศึกษาเท่านั้นและไม่ได้มีวัตถุประสงค์สำหรับบุคคลใดบุคคลหนึ่งหรือบางกรณีผู้เชี่ยวชาญทางภาษีที่มีอำนาจควรได้รับการพิจารณาก่อนที่จะใช้ข้อมูลใด ๆ ที่มีอยู่ในเว็บไซต์นี้ตัวเลือกหุ้นสต็อกดิวตี้ หรือที่เรียกว่าตัวเลือกสต็อกแรงจูงใจประเภทของตัวเลือกหุ้นพนักงานนี้จะช่วยให้ผู้เข้าร่วมได้เปรียบภาษีเพิ่มเติมที่ไม่เหมาะสมหรือไม่ตามกฎหมายตัวเลือกหุ้นไม่ได้ตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายต้องใช้เอกสารแผนที่ชัดเจนแสดงวิธีการหลายตัวเลือกที่จะได้รับการที่พนักงาน, และพนักงานเหล่านั้นต้องใช้ทางเลือกภายใน 10 ปีนับจากวันที่ได้รับนอกจากนี้ราคาการใช้สิทธิจะต้องไม่น้อยกว่าราคาตลาดของหุ้นในขณะที่ตัวเลือกได้รับอนุญาตให้ใช้สิทธิตามกฎหมายไม่สามารถขายได้จนกว่าจะถึงเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจาก วันที่ใช้สิทธิและสองปีหลังจากวันที่ได้รับสิทธิเลือก BREAKING DOWN ภาษีของตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายอาจมีความซับซ้อนค่อนข้างการออกกำลังกายของตัวเลือกหุ้นสต็อกจะไม่ส่งผลให้รายได้ที่ต้องเสียภาษีทันทีที่จะบอกให้พนักงานหนึ่งในข้อดีหัวหน้าของประเภทของตัวเลือกนี้ภาษีกำไรกำไรจะได้รับเงินแล้วเมื่อความแตกต่างระหว่างการออกกำลังกายและราคาขาย ประเภทของตัวเลือกนี้ยังถือว่าเป็นหนึ่งในรายการการตั้งค่าสำหรับภาษีขั้นต่ำทางเลือก ISOs Versus Non-Statutory Stock Options. As อธิบายก่อนหน้าที่หลักของเราคือการให้บริการภาษีและธุรกิจการวางแผนการวิจัยเพื่อผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีนี้เป็นจดหมายข่าวฟรี เบ็ดเพื่อที่จะพูดเพื่อให้คุณได้ใช้บริการของเราเมื่อเร็ว ๆ นี้หนึ่งในลูกค้าของเราจำเป็นต้องใช้ไพรเมอร์เกี่ยวกับตัวเลือกสต็อกสินค้าที่มีสิทธิพิเศษ ISOs เมื่อเทียบกับตัวเลือกสต็อกสินค้าที่ไม่ใช่ตามกฎหมาย NSSOs ISOs ค่อนข้างใหม่เมื่อเทียบกับ NSSOs แต่เราจะเริ่มต้นด้วย NSSOs เนื่องจากคำแนะนำพื้นฐานของ IRS, Reg Sec 1 83-7, การจัดเก็บภาษีของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองมีหนวดที่ห่อหุ้มรอบ ISOs จดหมายข่าวฉบับนี้ครอบคลุมพื้นฐานของ NSSOs และ ไม่ได้หมายถึงการสำรวจความแตกต่างทั้งหมดของพื้นที่นี้สำหรับการวิเคราะห์รายละเอียดและเทคนิคของทั้งสองประเภทของตัวเลือกหุ้นให้คลิกที่นี่บ., Inc นายจ้างสมมุติต้องการให้บางส่วนของพนักงานสิทธิที่จะเป็นเจ้าของหุ้นถ้า พวกเขาอยู่กับ บริษัท สำหรับเวลาที่ระบุว่าสี่ปีแทนที่จะออกหุ้นทันทีพนักงานจะได้รับสิทธิตามสัญญาที่จะซื้อหุ้นบลูอิงค์สิทธิ์นี้หรือตัวเลือกถือว่าเป็นทรัพย์สินที่ได้รับสำหรับการบริการและอาจเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี เพื่อ Zed พนักงานสมมุติฐานของเราทั้งเมื่อได้รับหรือในอนาคตบางเวลาที่นี่เราจะสมมติว่าตัวเลือกที่เหมาะสมที่จะซื้อหุ้นหรือสต็อกตัวเองอาจจะมีข้อ จำกัด หรือริบหาก Zed ใบสีฟ้า Inc ภายในสี่ปีของเวลาตัวเลือกที่ได้รับดังนั้นสิ่งที่ Zed ได้รับไม่ได้รับสิทธิอย่างเต็มที่จนกว่าระยะเวลาสี่ปีหมดอายุเพียงอย่างเดียวการเลือกหุ้นมักจะไม่เป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเว้นแต่ตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดพร้อมกันได้ง่าย RAFMV T ypically เฉพาะตัวเลือกที่มีการซื้อขายแยกต่างหากในตลาดที่จัดตั้งขึ้นมี RAFMV และอาจมีการจัดเก็บภาษีเป็นรายได้เมื่อได้รับข้อเสนอที่นี่สิทธิ์ในการซื้อหุ้นและหุ้นที่ตัวเองได้รับในการแลกเปลี่ยนสำหรับการบริการโดยทั่วไปจะขึ้นอยู่กับการจัดเก็บภาษีเมื่อ ข้อ จำกัด ถ้ามีการหมดอายุดังนั้นการรับหุ้นหรือทรัพย์สินอื่นสำหรับการให้บริการจะไม่ต้องเสียภาษีหากมีข้อ จำกัด ที่สำคัญในการโอนหรือทรัพย์สินนั้นอาจมีความเสี่ยงที่สำคัญในการริบเมื่อเลือกทำ TaxedOptions จะเก็บภาษีได้เมื่อไม่มีข้อ จำกัด เสื้อกั๊กสิทธิในทรัพย์สินหรือเมื่อข้อ จำกัด ในความเพลิดเพลินของพ้นสภาพทรัพย์สินโปรดจำไว้ว่าตัวเลือกในทางตรงกันข้ามกับสต็อกในที่สุดอาจช่วยให้หนึ่งที่จะซื้อมีมูลค่าที่เป็นอิสระจากหุ้นความแตกต่างระหว่างราคาตัวเลือก Zed และ FMV ของ Blue, Inc สามารถเก็บภาษีภายใต้การเลือกตั้งที่กล่าวถึงด้านล่างก่อนข้อ จำกัด lapse. Suppose ที่ในปี 1997 Zed จะได้รับเลือกที่จะซื้อหุ้นใน Blue, Inc เมื่อ หุ้นมี FMV 100 ต่อหุ้นในขณะที่ราคาการใช้สิทธิของตัวเลือกคือ 45 หากตัวเลือกตัวเองไม่มี RAFMV การให้สิทธิในตัวเลือกนี้จะไม่ต้องเสียภาษีหากตัวเลือกมี FMV แบบตรวจสอบได้ง่ายตัวอย่างเช่นการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์สาธารณะ, ความแตกต่าง 55 อาจเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีกับ Zed และอาจมีการหักภาษี ณ ที่จ่ายในปี 1997 สมมติว่าทางเลือกนี้ไม่มีค่าที่สามารถตรวจสอบได้ง่ายและ Zed ทำแบบนั้นในปี 1998 เมื่อหุ้นมีมูลค่า 200 ถ้าหุ้นนั้นไม่อยู่ภายใต้ข้อ จำกัด เพิ่มเติม หรือหากพวกเขาหมดอายุ Zed มีรายได้ปกติ 155 ใน 2000 200 - 45 จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับตัวเลือกถ้าหุ้นจะขึ้นอยู่กับข้อ จำกัด มากแล้วจะมีการเก็บภาษีจนกว่าข้อ จำกัด lapse. If Zed ถือ Blue จำกัด ของเขา , หุ้น Inc จนถึงปี 2002 เมื่อข้อ จำกัด การหมดเวลาและหุ้นมีมูลค่า 250 เขามีรายได้ธรรมดา 205 มีวิธี Zed เพื่อลดภาษีเงินได้สามัญ Yes. Zed สามารถเลือกภายใต้ IRS รหัส Sec 83 b เพื่อให้มี พอร์ตรายได้ธรรมดา ไอออนของตัวเลือกที่เสียภาษีในปีตัวเลือกที่จะใช้สิทธิ, 1998, ในเวลาที่การแพร่กระจายระหว่างราคาตัวเลือกและ FMV ของหุ้นคือ 155 155 นี้จะเป็นรายได้สามัญภายใต้การหัก ณ ที่จ่ายสำหรับ Zed และ Blue, Inc ประโยชน์ ของการเลือกตั้งคือถ้า Zed ขาย Blue, Inc หุ้นในปี 2002 สำหรับ 250 เขามีกำไรจากการเพิ่มทุน 50 250-200 ซึ่งจะถูกหักภาษีในอัตราที่ต่ำกว่าดังนั้นโดยการเลือกเก็บภาษีก่อนหน้าของส่วนแบ่งรายได้ปกติ Zed สามารถแปลงเป็นส่วนหนึ่งของสิ่งที่จะเป็นรายได้ธรรมดาในการได้รับเงินทุนวิธีนี้ทำงานได้ดีเมื่อมูลค่าหุ้นเพิ่มขึ้นหากค่าของ Blue, Inc Stock Declines การเลือกตั้งจะเป็นทางเลือกที่โชคร้ายโปรดจำไว้ว่าการรักษานี้เกี่ยวข้องกับ NSSOs ISOs จะแตกต่างออกไปและจะครอบคลุมในฉบับถัดไปหากคุณเป็นผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับหัวข้อที่ครอบคลุมในจดหมายข่าวฉบับนี้หรือเรื่องภาษีและธุรกิจอื่น ๆ โปรดติดต่อผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่ Incorporated 800 -553- 6613, e - mail ของเราที่หรือเยี่ยมชมเว็บไซต์ของเรา at. For เต็มรูปแบบของกฎหมายธุรกิจและบริการที่เกี่ยวข้องกับภาษีโทรสำนักงานกฎหมายของ Newland Associates ที่ 703 330-0000 ถ้าคุณกำลังอ่านจดหมายข่าวนี้ แต่ไม่ได้อยู่ในรายชื่อผู้รับจดหมายของเรา, และต้องการเป็นโปรดติดต่อเราที่หมายเลข 800 553-6613 ในขณะที่ได้รับการออกแบบมาเพื่อให้ถูกต้องเอกสารฉบับนี้ไม่ได้มีจุดมุ่งหมายเพื่อให้บริการทางกฎหมายบัญชีหรือบริการระดับมืออาชีพอื่น ๆ หรือเพื่อทำหน้าที่แทนบริการดังกล่าวการแจกจ่าย หรือการใช้งานเชิงพาณิชย์อื่น ๆ ของเนื้อหาที่มีอยู่ในข้อมูลเชิงลึกของธุรกิจภาษีเป็นสิ่งต้องห้ามโดยชัดแจ้งโดยไม่ได้รับอนุญาตเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและธุรกิจ Inc. คุณสามารถค้นหาข้อมูลได้จากส่วนผู้แต่งทั้งหมดหรือในไซต์ทั้งหมด ใส่คำค้นหาของคุณในเครื่องหมายคำพูด